l、补偿性余额借款法。这种方法是银行要求企业借款对必须按实际借款额的一定百分比(通常为10%-20%)在银行中保留最低存款余额。企业借款的实际利率计算公式如下：企业实际借款利率=企业借款实际支付的利息/(企业借款总额-补偿性余额)=名义利率×(1-补偿性余额比例)

例：某企业从银行取得一笔期限为一年的100万元借款，借款年利率为10%，银行要求的补偿性余额比例为20%，则：企业的实际借款利率=10%×(1-20%)=12.5%(这里的实际借款利率没有考虑补偿性余额的银行存款利息)。

(相关资料图)

可见，采用补偿性余额借款法，降低了银行的贷款风险，但是对于借款企业讲，则减少了企业实际可用借款数，提高了借款的实际利率。

2、预扣利息借款法。这种方法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，贷款到期时借款企业再偿还全部本金。由于企业实际可利用的借款数只有本金扣除利息后的差额部分，因而，其借款的实际利率也高于名义利率。企业向银行借款的实际利率计算公式如下：

企业实际借款利率=企业借款实际支付利息/(借款总额-企业借款实际支付的利息)=名义利率/(1-名义利率)

例：某企业从银行取得的一笔期限为一年的借款200万元，借款年利率为10%，如果采用预扣利息，则：借款企业的实际借款利率=200×10%÷(200-200×l0%)=11.11%

由该例可以看出，企业的实际借款利率比其名义利率高出了几个百分点。

3、借款期内分期等额偿还借款法。企业从银行贷款后，贷款本金的偿还方式主要有两种：一种是到期后一次偿还，另一种是贷款期内定期等额分次偿还。而采用后一种偿还方式企业可以利用的借款数逐期减少，但借款利息并未减少，所以企业实际负担的利息费用较高。其计算公式如下：

企业实际借款利率=企业借款实际支付的利息/(借款总额/2)=2×名义利率

例如：某企业从银行取得一笔期限为一年的借款，借款总额为120万元，分12个月等额偿还，借款年利率10%，由于借款分期等额偿还，企业只有在第一个月可以便用120万元，以后每个月减少10万，借款企业在12个月中平均使用的借款仅是60万元(120万元÷2)，则：实际借款利率=l20x10%/(120÷2)=20%，远远高于名义利率10%.

由以上分析可知，企业应采用上述借款。